Obligaciones fiscales

Asalariados

Los trabajadores asalariados están sujetos al régimen de sueldos y salarios. Su principal característica es que el empleador actúa como retenedor de impuestos, realizando pagos provisionales mensuales al SAT. La declaración anual es obligatoria solo en ciertos casos:

• Si obtuviste ingresos anuales superiores a $400,000
• Si trabajaste para dos o más empleadores simultáneamente
• Si recibiste otros ingresos acumulables además de tu salario
• Si deseas solicitar devolución de saldo a favor
• Si dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre

Freelancers

Los profesionales independientes generalmente tributan bajo el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales o el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Sus obligaciones incluyen:

• Presentar declaración anual obligatoria independientemente del monto de ingresos
• Realizar pagos provisionales mensuales de ISR
• Emitir facturas por servicios prestados
• Llevar contabilidad simplificada o completa según el régimen
• Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) si están en régimen de actividades profesionales

Deducciones autorizadas

Asalariados

Las deducciones personales disponibles incluyen:

• Gastos médicos, dentales y hospitalarios
• Intereses reales de créditos hipotecarios
• Donativos a instituciones autorizadas
• Aportaciones voluntarias a cuentas de retiro
• Primas de seguros de gastos médicos
• Colegiaturas (con límites por nivel educativo)

Freelancers

Además de las deducciones personales, pueden deducir gastos estrictamente indispensables para su actividad:

• Compra de equipo y herramientas de trabajo
• Renta de oficina o espacio de trabajo
• Servicios (luz, internet, teléfono) proporcionales al uso profesional
• Gasolina y mantenimiento de vehículos
• Viáticos relacionados con la actividad profesional
• Capacitación profesional
• Honorarios pagados a otros profesionales

Tasas impositivas y cálculo de impuestos

Asalariados

El ISR se calcula según la tabla progresiva de la Ley del ISR, con tasas que van del 1.92% al 35% dependiendo del nivel de ingresos. El empleador realiza retenciones mensuales como anticipos al impuesto anual.

Freelancers

En el régimen tradicional, aplica la misma tabla progresiva que para asalariados. En RESICO, las tasas son más favorables:

• 1% para ingresos anuales hasta $25,000
• Incremento gradual hasta 2.5% para ingresos superiores a $3,000,000

Facturación y comprobantes fiscales

Asalariados

Reciben comprobantes fiscales (CFDI) de nómina emitidos por su empleador. No tienen obligación de emitir facturas.

Freelancers

Deben emitir facturas (CFDI) por todos los servicios prestados y solicitar facturas por sus gastos deducibles. Es obligatorio usar el complemento de pagos cuando reciben pagos en parcialidades.

Plazos para presentar la declaración

Asalariados

Del 1 de abril al 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal.

Freelancers

Mismo plazo que asalariados (abril), pero con la obligación adicional de presentar pagos provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente.

Recomendaciones prácticas

Si eres asalariado:

• Conserva tus facturas de gastos personales deducibles
• Verifica que tu empleador emita correctamente tus CFDI de nómina
• Solicita constancias de retenciones a instituciones financieras si tienes inversiones

Si eres freelancer:

• Mantén separadas tus cuentas personales y profesionales
• Registra ingresos y gastos sistemáticamente
• Emite facturas oportunamente y verifica que cumplan requisitos fiscales
• Considera contratar servicios de contabilidad si tus operaciones son complejas
• Aprovecha herramientas digitales para el control de tus finanzas

Independientemente de tu régimen, cumplir puntualmente con tus obligaciones fiscales te evitará multas y recargos, además de permitirte acceder a beneficios como créditos y servicios financieros.